Начиная с 1 января 2025 года, граждане, сдающие жилье в аренду, смогут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом по НДФЛ. Это решение разработано Минфином для упрощения налогового администрирования и поддержки физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП.
Что изменится?
Профессиональный налоговый вычет теперь станет доступен для арендодателей, не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели (ИП). Ранее такая возможность предоставлялась только узкому кругу лиц, включая:
- Индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения;
- Нотариусов и адвокатов;
- Граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- Авторов, получающих гонорары.
Нововведение позволит физическим лицам учесть расходы на содержание и обслуживание сдаваемого в аренду жилья при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это значительно снизит налоговую нагрузку на арендодателей.
Почему это важно?
Изменения стали результатом решения Конституционного Суда РФ № 6-П от 14 февраля 2024 года. Суд указал на необходимость устранения правовой неопределенности в отношении граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность без регистрации. Прецедентом стали случаи, когда налогоплательщики не могли учесть фактические расходы из-за отсутствия статуса ИП.
Например:
- Гражданка, сдающая квартиру в аренду, не смогла уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по содержанию недвижимости.
- Гражданин, купивший и затем продавший девять автобетоносмесителей без прибыли, оказался в ситуации, когда он обязан был заплатить налог, несмотря на отсутствие дохода.
Конституционный Суд обязал внести изменения в законодательство до конца 2024 года.
Как это работает?
С 2025 года физические лица, сдающие жилье в аренду, смогут:
1. Уменьшать налогооблагаемую базу на сумму фактических расходов, связанных с содержанием сдаваемой недвижимости.
2. Возвращать часть уплаченных налогов, если они превышают налоговую базу с учетом расходов.
Для получения вычета потребуется задокументировать расходы, такие как:
- Ремонт и обслуживание жилья;
- Коммунальные платежи (при условии, что они оплачиваются арендодателем);
- Другие сопутствующие траты.
Как это повлияет на рынок?
1. Снижение налоговой нагрузки. Арендодатели смогут официально заявлять о расходах, что сделает процесс налогообложения более справедливым.
2. Стимулирование легализации доходов. Нововведение мотивирует граждан декларировать доходы от аренды жилья, что повысит прозрачность рынка и увеличит налоговые поступления.
3. Улучшение налоговой системы. Введение вычета устранит правовую неопределенность, сделав налоговое администрирование более справедливым.
Вывод
Нововведение станет важным шагом в поддержке физических лиц, занимающихся сдачей жилья в аренду. Это не только облегчит налоговую нагрузку, но и позволит более прозрачно регулировать доходы граждан, способствуя развитию рынка аренды жилья.
